STRUCTURAL-BEHAVIORAL AND FUNCTIONAL ASPECTS OF THE TAX SYSTEM AS THE DEVELOPMENT OF THE PAYER’S TAX STRATEGY
DOI:
https://doi.org/10.36773/1818-1112-2025-137-2-188-194Keywords:
tax system, tax composition, tax benefits, tax elements, taxpayers, gross income, profit, cost price, tax optimization, tax strategyAbstract
The set of taxes and fees, their structure and methods of collection, the scope of tax distribution, tax privileges and administrative pressure, as well as other characteristics of the tax system are a weighted mechanism for implementing ideas and preferences in socialeconomic challenges facing the state, the result of applied developments of scientists, a multidisciplinary environment of operation of payers, building their strategies that are not only aimed at adjusting to the current tax rules, but also to develop relevant solutions for strengthening financial positions. An integral procedure for the formation of a tax strategy by taxpayers is a comprehensive assessment of the tax system. The article argues the study of tax system by blocks (structural, behavioral, functional), corresponding to the procedure of elaboration of tax strategy of the organization. The need for a study of the structural block of the tax system was justified, allowing to identify the potential composition of the taxes to be paid, their qualitative properties in terms of elements, correlation with the proposed groupings according to various criteria (the subject of tax, taxation regime, possibility and breadth of rights of authorized bodies forming gross income elements, criterion of their influence on the resulting indicator, possibility of manipulating elements of the tax, etc.), as well as accessibility and clarity of information on the tax system. The practical value of assessment of tax system in terms of its mobility and urgency (variability of tax system, dates of commencement and period of effect of changes made to tax legislation, procedure for making changes) combined into a behavioral block has been proven. The importance of studying such characteristics of the tax system as orientation of the current tax system, existence of direct reservations regarding tax optimization, responsibility for tax violations, combined in a functional block was determined.
References
Вылкова, Е. С. Налоговое планирование: учебник для магистрантов / Е. С. Вылкова. – М. : Издательство Юрайт, 2011. – 639 с.
Дуканич, Л. В. Налоги и налоговый менеджмент в России / Л. В. Дуканич. – Ростов н/Д : Феникс, 2008. – 605 с.
Барулин, С. В. Налоговый менеджмент: учебник / С. В. Барулин, Е. А. Ермакова, В. В. Степаненко. – М. : Дашков и К*, 2012. – 332 с.
Налоговые реформы. Теория и практика: монография для магистрантов / под ред. И. А. Майбурова, Ю. Б. Иванова. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2020. – 463 с.
Лукаш, Ю. А. Как законно уменьшить налоги фирмы. Плюсы и минусы различных схем налоговой оптимизации / Ю. А. Лукаш. – 6-е изд., перераб. и доп. – М. : ГроссМедиа : РОСБУХ, 2008. – 568 с.
Лукаш, А. Ю. Налоговое планирование как составляющая обеспечения безопасности и развития бизнеса : учебное пособие / Ю. А. Лукаш. – М. : ФЛИНТА, 2022. – 97 с.
Налоги и налогообложение : учебник для академического бакалавриата / под ред. М. В. Романовского, Н. Г. Ивановой. – М. : Издательство Юрайт, 2016. – 441 с.
Самитов, М. С. Налоги: оптимизируй или умри / М. С. Самитов. – М. : Феникс, 2022. – 271 с.
Мясников, О. А. Способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес / О. А. Мясников. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : АйСи Групп, 2024. – 336 с.
Чудаков, А. В. Формирование системы налогового менеджмента на промышленном предприятии : дис. … канд. экон. наук : 08.00.05 / А. В. Чудаков. – Екатеринбург, 2001. – 232 л.
Сергеева, Т. Ю. Методы и схемы оптимизации налогообложения / Т. Ю. Сергеева. – М. : Экзамен, 2015. – 285 c.
Налоговое планирование в бизнесе / под ред. Ф. Н. Филиной. – М. : ГроссМедиа: РОСБУХ, 2008. – 336 с.
Василевская, Т. И. Налогообложение организаций и оптимизация налоговых платежей: учеб.-метод. пособие / Т. И. Василевская. – Минск : Тетра-Системс, 2011. – 80 с.
Заяц, Н. Е. Теория налогов: учебник / Н. Е. Заяц. – Минск : Белорус. гос. экон. ун-т, 2002. – 220 с.
Киреева, Е. Ф. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / Е. Ф. Киреева ; под ред. Е. Ф. Киреева. – Минск : Белорус. гос. экон. ун-т, 2012. – 447 с.
Лукъянова, И. А. Налоговая стратегия современного государства: теория, методология, практика : автореф. дис. … д-ра экон. наук : 08.00.10 / И. А. Лукьянова ; Бел. гос. экон. ун-т. – Минск, 2022. – 51 с.
Лукъянова, И. А. Налоговые аспекты коммерционализации объектов интеллектуальной собственности в концепции трансфертного ценообразования / И. А. Лукъянова // Бел. экон. журнал. – 2024. – № 4. – С. 73–82.
Никитенко, П. Г. Антикризисная модель жизнедеятельности Беларуси / П. Г. Никитенко. – Минск : Право и экономика, 2009. – 377 с.
Шмарловская, Г. А. Бюджетно-налоговое регулирование / Г. А. Шмарловская. – Минск : Белорус. гос. экон. ун-т, 2001. – 80 с.
Социально-экономическая модель: становление и развитие: теория, методология, практика : в 2 кн. / под общ. ред. В. Г. Гусакова ; Нац. акад. наук Беларуси, Ин-т экономики. – Минск : Беларус. навука, 2015. – Кн. 1. – 554 с.
Майбуров, И. А. Теория налогообложения. Продвинутый курс: учебник / И. А. Майбуров, А. М. Соколовская. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2020. – 591 с.
Дадалко, В. А. Налогообложение в системе международных экономических отношений: учеб. пособие / В. А. Дадалко, Е. Е. Румянцева, Н. Н. Демчук. – Минск : Армита – Маркетинг. Менеджмент, 2000. – 359 с.
Пригодич, И. А. Теоретические аспекты современных экосистем финансового сектора экономики / И. А. Пригодич // Экономика и банки. – 2024. – № 1. – С. 23–29.
Мировые финансы : учеб. пособие / И. Н. Жук, Н. С. Ананенко, Н. В. Годес [и др.]. – Минск : ИВЦ Минфина, 2022. – 376 с.
Wang, Xu. The main trends in the digital economy and finance that shape the current landscape and vector of development of industries / Wang Xu, A. V. Kievich // Экономика и банки. – 2024. – № 1. – С. 42–51.
Макроэкономические аспекты обеспечения сбалансированности национальной экономики / А. И. Лученок, О. Л. Шулейко, Е. В. Преснякова [и др.] ; под общ. ред. А. И. Лученка. – Минск : Беларус. навука, 2015. – 371 с.
Уклонение от уплаты налогов. Проблемы и решения: монография для магистрантов, обучающихся по программам направления «Финансы и кредит» / И. А. Майбуров, Ю. Б. Иванов, Н. Н. Башкирова [и др.] ; под ред. И. А. Майбурова, А. П. Киреенко, Ю. Б. Иванова. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2018. – 383 с.
Майбуров, И. А. Факторы налогового поведения в сфере подоходного налогообложения / И. А. Майбуров, Ю. Е. Лабунец // Бел. экон. журнал. – 2021. – № 2. – С. 5–13.
Шелепов, А. В. Проект BEPS: глобальное сотрудничество в сфере налогообложения / А. В. Шелепов // Вестник международных организаций. – 2016. – Т. 11, № 4. – С. 36–59. – URL: https://iorj.hse.ru/2016-11-4/198185128.html (дата обращения: 12.03.2025).
Downloads
Published
How to Cite
Issue
Section
License
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-NonCommercial 4.0 International License.
The work is provided under the terms of Creative Commons public license Attribution-NonCommercial 4.0 International (CC BY-NC 4.0). This license allows an unlimited number of persons to reproduce and share the Licensed Material in all media and formats. Any use of the Licensed Material shall contain an identification of its Creator(s) and must be for non-commercial purposes only. Users may not prevent other individuals from taking any actions allowed by the license.
